국내주식과 ETF를 거래할 때 세금은 상품의 종류에 따라 크게 달라집니다. 특히 일반 국내 개별주식은 소액주주라면 매매차익에 대해 보통 양도소득세가 없지만, ETF는 국내주식형인지 해외지수형인지에 따라 매매차익 과세 여부가 달라집니다.

아래 내용은 2026년 일반 증권계좌 기준으로 정리한 것입니다. ISA, 연금저축, IRP 계좌에서는 과세 방식이 달라질 수 있습니다.

한눈에 보는 세금 비교

구분	매매차익 세금	팔 때 거래세	배당·분배금 세금
국내 상장 개별주식	일반 소액주주 비과세	있음	15.4% 원천징수
국내주식형 ETF	비과세	없음	15.4% 원천징수
국내상장 해외주식형 ETF	15.4% 배당소득세	없음	15.4% 원천징수
채권·원자재·파생형 등 기타 ETF	보통 15.4% 배당소득세	없음	15.4% 원천징수
해외상장 ETF 직접투자	연 250만 원 공제 후 22%	국내 증권거래세 없음	현지 원천징수 등

1. 일반 국내주식 거래 수익 세금

일반 개인 투자자가 코스피나 코스닥에 상장된 개별주식을 장내에서 사고팔아 수익을 냈다면, 소액주주는 보통 매매차익에 대해 양도소득세를 내지 않습니다. 즉, 100만 원에 산 주식을 150만 원에 팔아 50만 원의 수익이 나더라도 일반 소액주주라면 그 차익 자체에는 과세되지 않는 구조입니다.

다만 주식을 팔 때는 수익 여부와 관계없이 증권거래세가 부과됩니다. 손실을 보고 팔아도 매도금액을 기준으로 세금이 붙습니다.

시장	2026년 매도 시 세금
코스피	증권거래세 0.05% + 농어촌특별세 0.15% = 총 0.20%
코스닥	0.20%
코넥스	0.10%
K-OTC	0.20%

배당금을 받는 경우에는 배당소득세 15.4%가 원천징수됩니다. 이는 소득세 14%와 지방소득세 1.4%를 합친 세율입니다.

예외적으로 상장주식 대주주, 상장주식 장외거래, 비상장주식 양도에 해당하면 양도소득세 대상이 될 수 있습니다. 대주주 기준은 대표적으로 종목별 보유금액 50억 원 기준 등이 적용됩니다.

2. ETF 거래 수익 세금

ETF는 개별주식보다 세금 판단이 조금 더 복잡합니다. 핵심은 해당 ETF가 국내주식형 ETF인지, 아니면 해외주식형·채권형·원자재형 등 기타 ETF인지입니다.

국내주식형 ETF

KOSPI200, KRX300처럼 국내 주가지수를 추종하는 국내주식형 ETF는 매매차익이 비과세입니다. 또한 ETF는 일반적으로 증권거래세도 없습니다. 다만 ETF에서 분배금이 지급되면 15.4% 배당소득세가 원천징수됩니다.

매매차익: 비과세
증권거래세: 없음
분배금: 15.4% 원천징수

국내상장 해외 ETF

국내 증시에 상장되어 원화로 거래되더라도 S&P500, 나스닥100, 미국배당주 등 해외자산을 기초로 하는 ETF는 국내주식형 ETF가 아닙니다. 이 경우 매매차익에도 15.4% 배당소득세가 과세될 수 있습니다.

매매차익: 15.4% 배당소득세 과세 가능
증권거래세: 없음
분배금: 15.4% 원천징수

과세는 보통 실제 매매차익과 과표기준가 상승분 중 작은 금액을 기준으로 적용됩니다. 따라서 단순히 매수가와 매도가만 보는 것이 아니라 과표기준가 변화도 함께 고려됩니다.

채권·원자재·파생형 등 기타 ETF

채권형, 원자재형, 파생형 ETF 등도 일반적으로 국내주식형 ETF와 다르게 취급됩니다. 매매차익이 배당소득으로 과세될 수 있으며, 분배금 역시 15.4% 원천징수 대상입니다.

3. 금융소득종합과세도 확인해야 합니다

ETF에서 과세되는 매매차익과 분배금은 보통 배당소득으로 잡힙니다. 여기에 예금 이자, 채권 이자, 주식 배당 등 다른 금융소득까지 합산해 연간 2,000만 원을 초과하면 금융소득종합과세 대상이 될 수 있습니다.

특히 국내상장 해외 ETF에서 큰 수익이 발생했거나 분배금이 많은 상품을 보유하고 있다면, 단순 원천징수로 끝나는지 종합과세까지 고려해야 하는지 확인하는 것이 좋습니다.

핵심 정리

국내 개별주식 수익은 일반 소액주주라면 대체로 양도세가 없습니다.
국내 개별주식은 팔 때 증권거래세가 부과됩니다.
국내주식형 ETF는 매매차익 비과세이며 증권거래세도 없습니다.
국내상장 해외 ETF는 매매차익에 15.4% 배당소득세가 과세될 수 있습니다.
ETF 분배금과 주식 배당금은 보통 15.4% 원천징수됩니다.
금융소득이 연 2,000만 원을 넘으면 금융소득종합과세를 확인해야 합니다.

결론적으로 국내 개별주식과 국내주식형 ETF는 매매차익 과세 부담이 상대적으로 작습니다. 반면 국내상장 해외 ETF는 국내 증권계좌에서 거래하더라도 매매차익이 과세될 수 있으므로, 투자 전 세금 구조를 반드시 구분해서 보는 것이 좋습니다.

국내주식과 ETF 거래 수익 세금 정리: 2026년 일반 계좌 기준